Налогообложение иностранного дохода в Нидерландах
02.06.2023Если вы живёте в Нидерландах, то обязаны указывать в своей налоговой декларации доход из источников со всего мира, то есть не только те средства, что вы заработали в Нидерландах, но и доходы, поступающие от работы и предпринимательства в других странах. Но тот факт, что вы указываете иностранный доход в налоговой декларации, не всегда означает, что вы должны платить налог с этого дохода только в Нидерландах.
Договоры об избежании двойного налогообложения
Если вы получаете доход из других государств, он может облагаться налогом в нескольких странах одновременно в соответствии с национальным законодательством и международными договорами. Если вы владеете активами в стране, отличной от страны своего проживания, вы также столкнётесь с такой ситуацией. Если несколько стран облагают налогом один и тот же доход или активы, это называется двойным налогообложением. Посмотрите вебинар, в котором подробно рассказывается об обложении доходов двойными налогами:
Чтобы вы не платили налог на свой доход или имущество несколько раз, Нидерланды заключили налоговые соглашения с большим количеством стран. Договор об избежании двойного налогообложения — это соглашение между двумя странами о том, кто из них имеет право облагать налогом определенный доход или имущество. Хотя такие договоры в целом заключены по одному шаблону, их содержание не одинаково для каждой страны. Чтобы узнать точные налоговые последствия для вашей ситуации, следует изучить конкретное налоговое соглашение.
Специалисты Nalog.nl помогут вам выяснить, какими налогами будут облагаться ваши иностранные доходы и имущество. Консультанта можно выбрать по ссылке.
Если Нидерланды не заключили налоговое соглашение с интересующей вас страной, применяется Указ о предотвращении двойного налогообложения 2001 года. Применение этого указа также ведёт к предотвращению двойного налогообложения. Действие указа распространяется на ряд развивающихся стран.
Если и вышеупомянутый указ не может быть применён к вашей ситуации, существует еще одна возможность: чтобы не платить подоходный налог в нескольких странах на один и тот же доход, вы можете получить освобождение от двойного налогообложения в Нидерландах. Сумма вычета будет видна при подаче налоговой декларации, однако вы всегда можете обратиться к нам за предварительным пробным расчётом. Указав, какой доход от источников в Нидерландах, а какой — из-за рубежа, вы планируете получить, можно заранее достоверно смоделировать реальную налоговую нагрузку на такой доход с помощью специализированного программного обеспечения. Заказать такой расчёт можно через форму в конце статьи.
Налогоплательщик-нерезидент или квалифицированный налогоплательщик-нерезидент не имеет права на освобождение от двойного налогообложения. В своей налоговой декларации он должен указывать только доход, облагаемый налогом в Нидерландах. При этом такой налогоплательщик в своей налоговой декларации может запросить освобождение от налогов для «местного» дохода, с которого не нужно платить налог в Нидерландах.
Например
Физическое лицо Х проживает в Бельгии и работает на одного и того же работодателя: частично в Нидерландах и частично в Бельгии. Х получит в общей сложности 50 000 евро в качестве заработной платы, с которой его работодатель уплатил подоходный налог в Нидерландах. Х заработал 20 000 евро от своей деятельности в Бельгии. В этом случае он указывает свою полную заработную плату в размере 50 000 евро в своей налоговой декларации в Нидерландах, отмечая в соответствующем разделе, что Нидерланды не могут взимать подоходный налог с 20 000 евро. Если Х зарабатывает в Бельгии только 5000 евро, а оставшиеся 45 000 евро получает за работу в Нидерландах, тогда он является квалифицированным налогоплательщиком-нерезидентом, потому что не менее 90% его мирового дохода облагается налогом в Нидерландах (45 000 евро / 50 000 евро x 100 = 90%). В этом случае он также должен указать свою полную заработную плату в размере 50 000 евро, а затем запросить освобождение от уплаты налога на часть зарплаты в 5000 евро.
Узнайте больше о статусах налогоплательщиков из нашей статьи.
Схема перевода (схема хранения)
Если освобождение от двойного налогообложения за год превышает налог, положенный к уплате, применяется схема перевода.
Освобождение от двойного налогообложения не может превышать подоходный налог в боксах. Схемой перевода можно воспользоваться, если физическое лицо указывает в своей налоговой декларации объект, подлежащий вычету, но в результате не может получить налогового освобождения.
В таких случаях налоговая присылает решение, в котором указана сумма иностранного дохода, которая будет включена в расчёт вычета в следующем году. Решений может быть одновременно несколько: например, решение для Box 1 и решение для Box 3.
Налоговая автоматически применит схему перевода из декларации за предыдущий год. То есть на следующий год больше не нужно подавать заявку на эту схему самостоятельно. Если вы хотите получить схему перевода на более ранний год, вам придётся подать заявку на применение схемы.
Вы всегда можете обратиться к нашим специалистам за консультацией об избежании двойного налогообложения для резидентов Нидерландов или за индивидуальной оценкой вашей ситуации.
Нидерланды являются одним из лидеров по количеству подписанных соглашений об избежании двойного налогообложения, положения которых распространяются на следующие виды налогов:
- налог на прибыль компаний (de vennootschapsbelasting),
- подоходный налог (de inkomstenbelasting),
- налог на заработную плату (de loonbelasting),
- налог на имущество (de vermogensbelasting),
- налог на дивиденды (de dividendbelasting).
- другие виды налогов.
Действующие договоры об избежании двойного налогообложения
В 2023 году Нидерланды имеют договоры об избежании двойного налогообложения со следующими странами (подробности договоров можно узнать по ссылке) :
| Албания Алжир Аргентина Армения Аруба Австралия Азербайджан Бахрейн Бангладеш Барбадос Беларусь Бельгия Бермудские острова Бонэйр Босния и Герцеговина Бразилия Болгария Канада Китай Кюрасао Чили Колумбия Кипр Дания Германия Египет Эстония Эфиопия Филиппины Финляндия Франция Грузия Гана Греция |
Гонконг Венгрия Ирландия Исландия Индия Индонезия Ирак Израиль Италия Япония Иордания Казахстан Кувейт Корея Косово Хорватия Кыргызстан Латвия Лихтенштейн Литва Люксембург Македония Малави Малайзия Мальта Марокко Мексика Молдова Черногория Новая Зеландия Нигерия Норвегия Украина Узбекистан Оман |
Австрия Пакистан Панама Польша Португалия Катар Румыния Россия Саудовская Аравия Сербия Сингапур Синт-Мартен Словения Словакия Испания Шри-Ланка Суринам Таджикистан Тайвань Таиланд Чехия Тунис Турция Уганда Венесуэла Великобритания Объединенные Арабские Эмираты США Вьетнам Замбия Зимбабве ЮАР Швеция Швейцария |
Размещенная в статье информация является актуальной на момент ее публикации.
Заполните форму или свяжитесь с нами удобным для вас способом. Наши специалисты помогут вам решить вопрос.
