[email protected] +31(0) 85 54 00 200 (06) 50 128 355
Главная  »  «30% рулинг» и условия его получения
[email protected] +31(0) 85 54 00 200 (06) 50 128 355

«30% рулинг» и условия его получения.

Определение: 30% рулинг, он же 30% regeling — это налоговая скидка, созданная для (финансового) облегчения переезда экспата в Нидерланды. «30% рулинг» позволяет освободить 30% брутто-зарплаты от налогообложения.


Смысл рулинга в том, чтобы не только облегчить финансовое бремя тем, кто из-за новой работы вынужденно меняет место жительства, но и облегчить работодателю отчетность, связанную с расходами на переезд данного сотрудника. У нидерландских работодателей есть возможность льготного (безналогового) возмещения расходов сотрудника, связанных с его переездом по работе в Нидерланды, — так называемые extraterritorial costs.

Возмещать такие расходы компания может порциями, т.е. отдельно за авиаперелет на собеседование, отдельно за перевоз вещей и т.д. Либо работодатель может запросить для сотрудника 30% рулинг, таким образом облегчая мигранту финансовую акклиматизацию.

Вместе с (максимум) 30% налоговой скидкой получение рулинга открывает некоторые другие удобства и возможности, например:

  • бесплатный обмен водительских прав для владельца рулинга и его семьи на нидерландские водительские права;
  • Согласно «правилу 30%» вы можете выбрать «статус частичного нерезидента». В этом случае вы будете считаться налогоплательщиком-нерезидентом в Box 2 (налоги на доходы от дивидендов от акций) и Box 3 (налоги на доходы от накоплений) годовой налоговой декларации, даже если вы проживаете в Нидерландах. Вы освобождаетесь от налогов с активов в Box 2 и 3 (за исключением недвижимости, расположенной в Нидерландах и значительной доли участия в нидерландских компаниях, например B.V).

Ретроспективный период

Правило 30% вступает в силу задним числом, если заявление подано в течение 4-х месяцев после вашего трудоустройства. Если заявка подана через 4 месяца, правило вступает в силу с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи заявки. Налоговые органы сократят общий срок действия решения на период, который вы уже прожили в Нидерландах.

 

Продолжительность

Начиная с 2019 года максимальный срок применения рулинга составляет пять лет 

Ранее, на законодательном уровне, была жаркая полемика о сроках рулинга и об их уменьшении, что, в конечном итоге, и привело к принятию указанного выше решения.

 

Смена работы

Если вы хотите изменить место работы, ваш новый работодатель должен подать заявление о продлении срока действия рулинга при условии, что вы по-прежнему соответствуете его условиям и начинаете новую работу в течение 3-х месяцев после увольнения с предыдущей.

 

Условия получения 30% рулинга

Получить 30% рулинг может любой наёмный сотрудник, отвечающий следующим обязательным требованиям:

  1. Вы — наемный сотрудник с рабочим контрактом и оформляетесь через компанию-референта, аккредитованную в IND.
  2. В последние 2 года до вашего 1-го рабочего дня в Нидерландах вы:
    • прожили больше 16 месяцев за пределами страны и
    • жили это время дальше 150 км от границы Нидерландов.
  3. У вас достаточно высокий уровень зарплаты:
    • либо ваша годовая зарплата, попадающая под налог (т.е. без отпускных и после вычета 30% рулинга = 70% брутто зарплаты) составляет минимум 38.347 евро (на 2020 год);
    • либо ваш возраст моложе 30 лет и вы имеете на руках диплом о высшем научном (не техническом) образовании (Master, он же магистр), и ваша чистая годовая зарплата составляет минимум 29.149 евро. 
Исключение составляют сотрудники PhD, проводящие в Нидерландах научные исследования в соответствующем научно-исследовательском учреждении — такие сотрудники всегда имеют право на получение 30% рулинга вне зависимости от размера зарплаты.

 

Как работает налоговая скидка?

Если совсем точно, то рулинг уменьшает не налог с заработной платы, а саму сумму, которая попадает под налоги. Иными словами, налоги платятся с 70% зарплаты, а оставшиеся 30% вы получаете полностью, без налогов (при условии соответствия требованиям).

Например, при брутто зарплате в 10.000 евро/мес все налоги и отчисления считаются только с 7.000 евро (10.000 минус 30%), а оставшиеся 3.000 (30% от 10.000) вы получаете на счет без налогов, т.е. они просто прибавляются к нетто-зарплате.

Но необходимо помнить, что рулинг распространяется только на доход от работы (зарплата, бонусы и отпускные) того работодателя, который его запросил. Ко всем остальным доходам (например, если человек параллельно работает еще и предпринимателем) правило рулинга не применяется.

Если обладатель рулинга переезжает в Нидерланды с партнером/семьей, и этот статус есть только у него, то правило «30%» применяется только к его доходам, на чем мы уже акцентировали внимание ранее.

 

Подача заявки на получение 30% рулинга

Рулинг в налоговой службе Нидерландов запрашивается будущим работодателем. Разрешение на применение 30% рулинга выдается конкретному работодателю для конкретного сотрудника. То есть, при смене работодателя, ваш новый работодатель должен будет перезапросить на вас рулинг.

Запрос на рулинг желательно подать в первые 4 месяца после приезда, тогда вы сможете им пользоваться с самой первой зарплаты. Cтатус вступает в силу с даты выдачи окончательного разрешения. Ваш работодатель может сделать это, заполнив форму заявки или позвонив по телефону налоговой службы для получения информационного пакета.

Вашему работодателю нужно будет предоставить в налоговую службу Нидерландов копии:

  • паспорт или действительное удостоверение личности с фотографией;
  • трудовой договор или письмо от работодателя, подтверждающее, что вам предложили должность;
  • BSN-номер;
  • Нидерландские разрешения на проживание и работу (если это применимо);
  • детали вашего адреса в Нидерландах;
  • подтверждение проживания в другой стране до приема на работу в Нидерландах;
  • реквизиты компании-работодателя, включая налоговый номер по зарплате (loonheffingsnummer) компании;
  • письменное соглашение, в котором четко указывается, что обе стороны согласились с заявлением о вынесении решения;
  • другие возможные документы, указанные в информационном пакете налоговой службы.

Сотрудники Nalog.nl готовы проконсультировать вас в отношении получения данного статуса и удовлетворения критериям рулинга, рассмотрения нюансов всех видов дохода, попадающего под «30%». Кроме того, мы оказываем услугу запроса рулинга как первый раз, так и его продление при смене работодателя.

Размещенная в статье информация является актуальной на момент ее публикации.

Автор публикации

Владимир Ламанов
Корпоративный юрист
+31(0) 85 54 00 200
Задать вопрос специалисту

avatar

 

Заполните форму или свяжитесь с нами удобным для вас способом. Наши специалисты помогут вам решить вопрос.

  • Перетащите сюда файлы или
    Принятые типы файлов: jpg, jpeg, png, pdf, doc, docx, xls, xlsx.

Ответ не найден?

Или у вас есть другой вопрос? Перейти к нашим темам. Там мы даем ответы на часто задаваемые вопросы о самых посещаемых темах.
К нашим темам

Подписаться

Подписаться на рассылку новостей
logo nalog

Несколько наших тем



Вы можете найти больше тем на нашей домашней странице или в меню.

Оставить отзыв
logo nalog

Что вы думаете об этом сайте? *

Цель вашего обращения?

Не вводите никаких личных данных, таких как имя, номер социального страхования или номер телефона. Мы не отвечаем на вопросы, комментарии и жалобы, которые поступают через эту форму.

Отмена
Coronacrisis