Главная База знаний Частным лицам «30% рулинг» и условия ег...

Юридическим лицам

Минимальная заработная плата DGA Бюджетный год и налоговые изменения в Нидерландах Счёт в платёжной системе для бизнеса Правила распределения труда и отдыха в Нидерландах Как оформить трудовые отношения с новым работником? Пошаговая инструкция для компаний и предпринимателей Приём сотрудников на работу в Нидерландах: документы, которые необходимо проверить Энергоэффективность класса С станет обязательной для коммерческих помещений с 2023 года Коллективный трудовой договор – всем ли он необходим? Онлайн-платежи для бизнеса в Нидерландах Гудвилл – особенности расчета его суммы и учета Отпуск по чрезвычайным обстоятельствам (Calamiteitenverlof) 5 советов по ведению бухгалтерии вашего предприятия Юридический адрес В Нидерландах заработал реестр бенефициаров (UBO) Открытие банковского счета в Нидерландах Закон о балансе рынка труда (WAB - Wet arbeidsmarkt in balans) и изменения в нем 5 основных причин увольнения и соответствующие правила Предоставление рабочего телефона сотрудникам, как это работает План регистрации в налоговой для работодателей Что делать, если вы заплатили неправильную сумму BTW KvK-номер: все, что нужно знать Как возместить транспортные расходы при подаче декларации (reisaftrek)? Что такое BTW-номер 7 ответов на 7 главных вопросов про отпуск Формы собственности в Нидерландах Работа в воскресенье Работаете в праздники? Что это значит для работодателя? Требования к выставлению фактур Нидерландская частная компания с ограниченной ответственностью (BV)

Частным лицам

Общая налоговая скидка (algemene heffingskorting) Рассчитайте порог возмещения медицинских затрат Местные (муниципальные) налоги Вычет на медицинские расходы (aftrek zorgkosten) 2023 Комбинированная налоговая скидка для родителей детей до 12 лет (IACK) Платить ли налог, если сдаёшь комнату в своём доме? Opgaaf wereldinkomen — Декларация о прибылях и убытках по всему миру Школьные каникулы 2023-2024 Выходные и праздники 2024 Минимальная зарплата 2024 Как известить налоговую о номере банковского счёта самостоятельно? Моя декларация давно в налоговой, а ответа нет. Что делать? Инструкция: Как запросить субсидию в Nalog.nl Правила предоставления отпусков в Нидерландах Налогообложение иностранного дохода в Нидерландах Налоговая декларация. Форма М Письма с machtigingen от налоговой Что такое jaaropgaaf Что такое взнос Zvw? Инструкция: Как подать налоговую декларацию Налоговые вычеты по ипотеке и содержанию собственного дома Как сэкономить на коммунальных платежах в Нидерландах (субсидии на улучшение теплоизоляции) Про проїзд. Квитки та знижки (ВIДЕО) Я хочу помочь: Благотворительность и налоги Бокс 3 / Box 3 - книга с описанием всех вебинаров Авансовый расчет (voorlopige aanslag) – выход для тех, кто хочет платить налоги или получать налоговые вычеты не разом, а помесячно Фискальные партнеры Ответы на 9 главных вопросов по налоговым декларациям Налог на передачу собственности – основы и нововведения с 2021 года Медицинское страхование в Нидерландах (часть 2) Медицинское страхование в Нидерландах (часть 1) «30% рулинг» и условия его получения Оформление наследства и подарков Дополнительный отпуск по рождению ребенка Что разрешено, а что запрещено ввозить в Нидерланды Налоги на ввозимые товары Как предоставить номер иностранного счета в налоговую Возврат налогов в аэропорту (Schiphol) Как получить отсрочку по подаче налоговой декларации Основные виды налогов в Нидерландах Голландский налогоплательщик Куда мне пойти с моей проблемой?

«30% рулинг» и условия его получения

24.11.2020

Рулинг, он же 30% regeling — это налоговая скидка, созданная для (финансового) облегчения переезда экспата в Нидерланды. «30% рулинг» позволяет освободить 30% брутто-зарплаты от налогообложения.


Смысл рулинга в том, чтобы не только облегчить финансовое бремя тем, кто из-за новой работы вынужденно меняет место жительства, но и облегчить работодателю отчетность, связанную с расходами на переезд данного сотрудника. У нидерландских работодателей есть возможность льготного (безналогового) возмещения расходов сотрудника, связанных с его переездом по работе в Нидерланды, – так называемые extraterritorial costs.

Возмещать такие расходы компания может порциями, т.е. отдельно за авиаперелет на собеседование, отдельно за перевоз вещей и т.д. Либо работодатель может запросить для сотрудника 30% рулинг, таким образом облегчая мигранту финансовую акклиматизацию.

Вместе с (максимум) 30% налоговой скидкой получение рулинга открывает некоторые другие удобства и возможности, например:

  • бесплатный обмен водительских прав для владельца рулинга и его семьи на нидерландские водительские права;
  • Согласно «правилу 30%» вы можете выбрать «статус частичного нерезидента». В этом случае вы будете считаться налогоплательщиком-нерезидентом в Box 2 (налоги на доходы от дивидендов от акций) и Box 3 (налоги на доходы от накоплений) годовой налоговой декларации, даже если вы проживаете в Нидерландах. Вы освобождаетесь от налогов с активов в Box 2 и 3 (за исключением недвижимости, расположенной в Нидерландах и значительной доли участия в нидерландских компаниях, например B.V).

Ретроспективный период

Правило 30% вступает в силу задним числом, если заявление подано в течение 4-х месяцев после вашего трудоустройства. Если заявка подана через 4 месяца, правило вступает в силу с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи заявки. Налоговые органы сократят общий срок действия решения на период, который вы уже прожили в Нидерландах.

 

Продолжительность рулинга

Начиная с 2019 года максимальный срок применения рулинга составляет пять лет 

Ранее, на законодательном уровне, была жаркая полемика о сроках рулинга и об их уменьшении, что, в конечном итоге, и привело к принятию указанного выше решения.

Смена работы

Если вы хотите изменить место работы, ваш новый работодатель должен подать заявление о продлении срока действия рулинга при условии, что вы по-прежнему соответствуете его условиям и начинаете новую работу в течение 3-х месяцев после увольнения с предыдущей.

Условия получения 30% рулинга

Получить 30% рулинг может любой наёмный сотрудник, отвечающий следующим обязательным требованиям:

  1. Вы – наемный сотрудник с рабочим контрактом.
  2. В последние 2 года до вашего 1-го рабочего дня в Нидерландах вы:
    • прожили больше 16 месяцев за пределами страны и
    • жили это время дальше 150 км от границы Нидерландов.
  3. У вас достаточно высокий уровень зарплаты:
    • либо ваша годовая зарплата, попадающая под налог (т.е. без отпускных и после вычета 30% рулинга = 70% брутто зарплаты) составляет минимум 39.647 евро (на 2022 год);
    • либо ваш возраст моложе 30 лет и вы имеете на руках диплом о высшем научном (не техническом) образовании (Master, он же магистр), и ваша чистая годовая зарплата составляет минимум 30,001 евро. 
Исключение составляют сотрудники PhD, проводящие в Нидерландах научные исследования в соответствующем научно-исследовательском учреждении — такие сотрудники всегда имеют право на получение 30% рулинга вне зависимости от размера зарплаты.

Как работает налоговая скидка?

Если совсем точно, то рулинг уменьшает не налог с заработной платы, а саму сумму, которая попадает под налоги. Иными словами, налоги платятся с 70% зарплаты, а оставшиеся 30% вы получаете полностью, без налогов (при условии соответствия требованиям).

Например, при брутто зарплате в 10.000 евро/мес все налоги и отчисления считаются только с 7.000 евро (10.000 минус 30%), а оставшиеся 3.000 (30% от 10.000) вы получаете на счет без налогов, т.е. они просто прибавляются к нетто-зарплате.

Но необходимо помнить, что рулинг распространяется только на доход от работы (зарплата, бонусы и отпускные) того работодателя, который его запросил. Ко всем остальным доходам (например, если человек параллельно работает еще и предпринимателем) правило рулинга не применяется.

Если обладатель рулинга переезжает в Нидерланды с партнером/семьей, и этот статус есть только у него, то правило «30%» применяется только к его доходам, на чем мы уже акцентировали внимание ранее.

 Можете ли вы претендовать на 30% рулинг?

Ниже вы можете проверить, положен ли вам 30% рулинг?

Сотрудники Nalog.nl готовы проконсультировать вас в отношении получения данного статуса и удовлетворения критериям рулинга, рассмотрения нюансов всех видов дохода, попадающего под «30%». Кроме того, мы оказываем услугу запроса рулинга как первый раз, так и его продление при смене работодателя.

Заказать услугу по получению 30% рулинг можно здесь

Также вы можете записаться на консультацию здесь

Размещенная в статье информация является актуальной на момент ее публикации.

Заполните форму или свяжитесь с нами удобным для вас способом. Наши специалисты помогут вам решить вопрос.

  • Hidden
  • Заполните если есть. Если не значете что это - не заполняйте
  • Drop files here or
    Accepted file types: jpg, jpeg, png, pdf, doc, docx, xls, xlsx, Max. file size: 120 MB.
    • This field is for validation purposes and should be left unchanged.

    logo nalog

    Несколько наших тем



    Вы можете найти больше тем на нашей домашней странице или в меню.

    logo nalog

    Что вы думаете об этом сайте? *

    Цель вашего обращения?

    Не вводите никаких личных данных, таких как имя, номер социального страхования или номер телефона. Мы не отвечаем на вопросы, комментарии и жалобы, которые поступают через эту форму.

    Отмена