Мы уже писали о том, что правило KOR изменится со следующего (2020) года. Теперь наконец мы можем подробно рассказать о том, как именно. Уходящая схема была несколько сложнее новой, что не может не радовать. Тем не менее, прежде чем решать, подходит ли вам новое правило, внимательно его изучите.
Основные отличия между старыми правилами и новыми:
| Старые правила KOR до конца 2019 | Новые правила KOR с 2020 | |
| Кто? | Частные предприниматели (EMZ) | Все предприниматели, вне зависимости от формы собственности |
| Критерий | Сумма НДС, которую вы платите в отчетном году | Оборот предприятия не более 20 000 евро в год |
| Обязанность подавать декларацию по НДС | Да | Нет |
| Право вернуть заплаченный НДС | Да | Нет |
| НДС на товары и услуги | Да, вы выставляете счета с учетом НДС | Нет, вы выставляете счета без учета НДС |
| Общее правило | Вы вычитаете сумму заплаченного НДС из суммы полученного НДС. Если получившаяся сумма меньше 1883 евро, вы платите часть или вообще не платите НДС | Новый KOR по сути является освобождением от налоговой обязанности. Вы не начисляете НДС, но и скидка на НДС для вас также отменяется. Вы не можете вернуть эти суммы с 2020 года. |
| Возможно участие иностранных предпринимателей, которые имеют постоянное представительство в Голландии и реализуют свои товары и услуги на ее территории. | ||
Как вы поняли из таблицы, новая схема предполагает не просто налоговые льготы, а именно освобождение от уплаты НДС и связанных с этим административных обязательств. То есть, он больше не должен фигурировать в фактурах и декларациях. Это очень удобно, так как больше не придется вести учет НДС и оформлять возврат. Выгодно ли это финансово, – не очевидно, так как получить заплаченный НДС также будет невозможно. С этим связан важный момент, на который стоит обратить внимание: если вы планируете делать серьезные инвестиции в свой бизнес, и, соответственно заплатите много НДС, вернуть вы его не сможете.
Применение нового KOR не является обязательным, и предприниматели, для которых это невыгодно с финансовой точки зрения, могут применять обычные правила уплаты НДС.
Выгодно ли вам использовать новое правило KOR?
Если вы подпадаете под новый KOR, вам точно станет удобнее, так как не придется больше вести администрацию по НДС и подавать декларацию по НДС.
Однако важно учесть следующее:
- Если вы собираетесь делать инвестиции в свой бизнес, то по новым правилам, вы не сможете вычесть НДС с этих вложений.
- Если последние 5 лет вы вычитали НДС с инвестиций в качестве подоходного налога, вам придется пересмотреть НДС. Если окажется, что вычтенный за этот период НДС, разделенный на 5 лет, превышает 500 евро, вам придется вернуть эту сумму НДС. При инвестициях в недвижимость этот срок увеличивается до 10 лет.
- Если вы арендуете имущество, облагаемое налогом, вы не можете использовать новый KOR.
- Если вы работаете в секторе B2B, т.е. в основном с другими предпринимателями или фирмами, вы не сможете вычитать НДС на покупки и деловые расходы по новому KOR. А это значит, что ваши закупочные цены возрастут. Чтобы сохранить баланс, вам придется поднять цены-без-НДС на ваши товары или услуги. А это, в свою очередь, может привести к тому, что ваш продукт или услуга станут менее интересными для ваших клиентов.
- Есть вы работаете в основном с физическими лицами и организациями, которые не могут возвращать заплаченный НДС, при той же цене продажи, вы будете получать больше. Тогда новый KOR вам интересен.
- Если у вас есть иностранные клиенты или транзакции, с переложенным НДС, вам все равно придется подавать налоговую декларацию.
Что делать в случае, если вы превысили лимит в 20 000 евро?
Если в какой-то момент отчетного года, ваш оборот превысит 20 000 евро, вам придется заплатить НДС с той части дохода, которая оказалась выше порога. С этого момента вам также придется вести обычную администрацию и подавать декларации по НДС. Все товары и услуги, которые были проданы или куплены в период освобождения, не подлежат перерасчету. Также вам необходимо будет уведомить налоговую об этом превышении порога, отправив им специальный формуляр.
Как использовать?
Если с 2020 года вы хотите воспользоваться новым правилом KOR, для начала убедитесь, что вы зарегистрировались в налоговой. Важно, чтобы регистрация произошла до 20 ноября 2019 года. Если вы уже пользуетесь правилом KOR, вы автоматически будете переведены на новую схему. Проверьте почту, вы должны были получить письмо об этом от налоговой. Если же вы только хотите начать пользоваться освобождением, заявку в налоговую надо подать не позднее 20 ноября 2019 года. Имейте в виду, если вы решитесь воспользоваться новым правилом, ваш выбор нельзя будет поменять в течение 3 лет или до того момента, пока ваш оборот не превысит порог в 20 000 евро.
Если вы все еще сомневаетесь, проконсультируйтесь у налогового консультанта. Компания Nalog.nl с удовольствием поможет разобраться во всех тонкостях нового закона.
Дата публикации: 02.10.2019
