Фискальный партнер (налоговый партнер) 2019 год

Фискальный партнер (налоговый партнер) 2019 год

Понятие фискального партнёрства очень важно при расчёте налогов, субсидий и решении других финансовых вопросов (там, где ваши фискальные доходы имеют значение). Фактически фискальный партнер это тот, с кем вы разделяете доходы и расходы с точки зрения налоговой.

В первую очередь это относится к людям состоящим в браке (официальном или гражданском), однако может получиться и так, что фискальными партнерами по правилам налоговой окажутся любые два человека, зарегистрированные по одному адресу, если кроме этого совпадет еще хотя бы одно условие, которое по существующим правилам сделает их налоговыми партнерами. Об этом важно помнить, чтобы не оказаться в неприятном положении.

Последние изменения в понятие фискального партнёрства были внесены в 2015-2016 годах. В этой статье мы подробно разбираем современное (на 2019 год) положение дел. Поэтому, если Вы хотите подать декларацию за более ранний период, например, за 2014, Вам необходимо обратиться к правилам, действовавшим на тот момент. Это возможно, так как по закону декларации разрешено подавать аж за пять прошедших лет, то есть, отчёт за 2014 год можно подать до конца 2019-го.

Наличие или отсутствие у Вас фискального партнёра определяется каждый год заново, о чем не стоит забывать, если ситуация поменялась. Причем год здесь подразумевается налоговый, а он равен календарному.

Итак, кто же считается фискальными партнерами сегодня (2019 год):

Главным условием на данный момент является наличие официального брака или зарегистрированного (в gemeente) партнёрства, этого одного условия достаточно для налоговой, чтобы считать вас фискальными партнерами. То есть, люди могут по факту жить в разных домах и иметь уже другие семьи, но все ещё оставаться партнерами (для налоговой), если по какой-то причине они не развелись. Исключением является случай, когда один из партнеров не резидент Нидерландов.

Если же партнеры живут в гражданском браке, на первый план выходит условие совместного проживания (регистрации по одному адресу) не менее 6 месяцев в году (это значит, что, если вы зарегистрированы вместе меньше 6-ти месяцев, то дальше можно не смотреть, вы не можете считаться фискальными партнерами). Если же срок вашей совместной регистрации больше 6-ти месяцев, то необходимо второе условие.

В 2015 году таким вторым условием могло быть:

— наличие samenlevende contract

— совместный ребёнок

— совместная недвижимость

— совместный пенсион (один партнер вписал другого в свой пенсионный план)

В 2016 году были добавлены ещё 2 условия:

— совместное содержание ребёнка одного из партнёров

— автоматическое продление фискального партнёрства, в случае если оно существовало в прошлом году и ничего не изменилось (то есть, если вы не уведомили налоговую о каких-то изменениях).

Исключением являются деловые отношения (zakelijke relatie), а конкретно аренда жилья, например, комнаты. Это может понадобиться, чтобы избежать фискального партнёрства родителей и взрослых детей или даже двух случайных людей зарегистрированных по одному адресу (например, няни с проживанием и мамы, которая одна воспитывает ребенка). Чтобы подтвердить наличие деловых отношений надо, во-первых, создать контракт, а во-вторых, иметь подтверждение оплаты по этому контракту. Лучше всего делать банковский перевод (можно писать расписки, но это вызовет лишние сомнения). При этом если сумма аренды меньше 500 евро в месяц, то это не попадает в число доходов облагаемых налогом, не проходит нигде у налоговой и ни на что не влияет в плане субсидий и так далее.

Важно знать! Понимание партнёрства в IND (миграционная служба) и у налоговой разное и это может быть особенно актуально для тех, кто приезжает по партнерской визе. Так как критерии разные и никак друг на друга не влияют, человек приехавший по партнерской визе, ещё не является фискальным партнёром того, к кому он собственно приехал. В некоторых случаях может быть выгодно не быть фискальными партнерами, если, например, один мало зарабатывает и есть ребёнок. Тогда нужен контракт аренды. И это не страшно в плане IND для них вы не перестанете быть партнерами, так как у них свои критерии.

Но это все теория, а теперь давайте разберемся на конкретных примерах:

Пример первый, самый простой:

Муж и жена, состоящие в официальном браке, весь год были зарегистрированы в Голландии автоматически считаются фискальными партнерами.

Если же они приехали в течение отчетного года, в этом случае фискальными партнерами они будут считаться только ту часть года, которую они вместе были зарегистрированы в Голландии, несмотря на то, что в браке они могли состоять уже 10 лет.

В качестве лирического отступления: важно понимать, что, если эта совместная регистрация длилась меньше 6-ти месяцев, то возврат на неработающего партнера они получить не смогут (хотя фискальными партнерами и являются). Это происходит потому, что условием получения этого возврата является не само партнёрство, а именно совместная регистрация более 6-ти месяцев.

Пример второй:

Партнеры (не в официальном браке) весь год зарегистрированы вместе и весь год было выполнено еще одно из условий, например, дом в совместной собственности или есть ребенок, они тоже являются фискальными партнерами.

Сложнее если вы не весь год соответствовали условиям фискального партнерства. Тут возможны два варианта:

1. Возникновение фискального партнерства. В начале года вы партнерами не были (может быть даже жили вместе, но не хватало второго условия), а потом вдруг стали (родился ребенок или вы официально поженились).

В этом случае у вас есть право выбора, считаться ли фискальными партнерами весь год или только часть. Таким образом, даже поженившись 31 декабря вы можете весь год для налоговой считаться фискальными партнерами.

Если же вы не хотите весь год, а хотите только часть, тогда началом фискального партнерства будет считаться тот момент, когда возникло первое условие, необходимое для признания фискального партнерства.

Например:

В начале года вы не жили вместе и не были женаты, но 15 марта съехались, а 29 ноября у вас родился ребенок, то есть, теперь все условия соответствуют правилам о партнерстве. Началом же его будет считаться момент, когда вы съехались, то есть 15 марта.

2. Прекращение фискального партнерства. Если просто разъехались, но не развелись, ничего не изменится. Надо, чтобы прекратили свое действие оба пункта. В случае с официальным браком расторжение его является обязательным условием, но увы не всегда достаточным, так как, если вы остались зарегистрированы по одному адресу и у вас есть ребенок, то для налоговой, вы все равно являетесь партнерами. Именно поэтому важно не только развестись, но и разъехаться и не только разъехаться, но и развестись. Датой прекращения фискального партнерства будет дата прекращения второго из условий.

Два примера:

Вы жили вместе и были женаты, потом что-то пошло не так и вы решили, что хотите развестись и разъехаться. 3 апреля вы разъехались и кто-то один выписался из дома, где вы вместе жили. Потом вы подали на развод, скажем 3 мая. А развели вас, ну допустим 15 июля. Тут возможны два варианта: автоматически именно с этого момента для налоговой вы и прекратите быть фискальными партнерами, однако это возможно и раньше, а именно с момента, когда вы только подали на развод.

Важно! Помните, налоговая не знает, что вы уже подали на развод, для нее вы все еще женаты, поэтому будет считать вас партнерами до получения уведомления о вашем разводе (а она его получит, так как он фиксируется  в gemeente). Если вы хотите раньше перестать быть фискальными партнерами, надо фиксировать дату подачи на развод. Как? Подача должна быть совершена адвокатом, должна быть официальная бумага и вам придется доказывать налоговой, что именно это дата окончания вашего фискального партнерства. При условии выписки из совместного жилья.

Будьте внимательны! Даже если вы развелись, у вас нет общих детей, но вы продолжаете быть зарегистрированы по одному адресу, то продолжает работать вариант, что вы проживаете вместе и в прошлом году были фискальными партнерами, так что и в этом тоже ими остаетесь. Важно выписать одного из партнеров.

Для родственников (не супругов) и просто совместно проживающих людей, которые не являются или не хотят являться фискальными партнерами, отдельно важно следить за тем, что они могут внезапно стать фискальными партнерами, просто по достижении младшим из них (например, ребенком, который все еще живет с кем-то из родителей) 27 лет.

Если двое снимают квартиру, и у кого-то одного есть ребенок, необходимо подтверждение zakelijke relatie, то есть, отдельный контракт на каждого или контракт субаренды.

Обратите внимание! Все сведения в налоговую лучше подавать до того, как она сама о вас вспомнила и уже записала вас фискальными партнерами и более того уже что-то вам насчитала.  Доказывать потом, что все было не так, довольно сложно.

Еще важно знать, что в каждом календарном году может быть только один фискальный партнер. Если вы жили с кем-то одним, а потом стали жить с другим, надо решить, кто будет вашим фискальным партнером. Чаще всего выбирается тот, с кем вы дольше прожили, однако возможны и другие варианты.

За тем, чтобы налоговая узнала, что у вас поменялся фискальный партнер важно следить самостоятельно. Может возникнуть ситуация, что вы долго жили вместе, потом в начале года разъехались, а в мае у вас появился другой партнер, который по идее дольше в этом году проживал совместно с вами, НО первый партнер может оказаться автоматически посчитан фискальным партнером на основании того, что вы были партнерами в прошлом году.

Понятия фискального партнерства и партнерства для субсидий (toeslag) в 90% совпадают, но есть исключения. Поэтому надо внимательно читать условия, так как может оказаться, что вы являетесь партнерами для подоходного налога (то есть, фискальными партнерами), но не для субсидий или наоборот, не будучи фискальными партнерами имеете право на какие-то субсидии.

Если у вас нестандартный вариант или вы в чем-то сомневаетесь, лучше обратиться к специалисту, потому что последствия могут быть финансово неприятными. А процесс восстановления правильного положения дел довольно сложный и финансово затратный. Так что обращайтесь, мы с удовольствием поможем.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Вам также может быть интересно

Понравилась статья?

Подпишитесь на наши обновления и получайте все полезные материалы прямо на почту! Не пропустите очередные изменения в законодательстве и обновления документаций. Будьте в курсе последних новостей мира бизнеса. Гарантировано - никакого спама, только анонсы статей.
Важная новость

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: